¿Qué es ETBUS y cómo saber si mi negocio aplica?

¿Estás considerando abrir una LLC (Limited Liability Company) en Estados Unidos? Para muchos emprendedores extranjeros, esta estructura empresarial ofrece un sin fín de ventajas fiscales y legales que atraen la atención. Sin embargo, aquí está la trampa: no todas las LLC son iguales a los ojos del fisco estadounidense. El concepto de 'Engaged In Trade or Business in the US' (ETBUS) puede cambiar por completo el panorama fiscal de tu empresa. ¿Qué implica exactamente este término y cómo puede afectar tus operaciones comerciales en Estados Unidos? Prepárate para descubrirlo en este artículo.

¿Qué es ETBUS?

El concepto de ETBUS es crucial en el ámbito tributario, ya que determina la obligación de la LLC de pagar impuestos federales y cumplir con otros requisitos fiscales. Una LLC que califica como ETBUS está sujeta a impuestos sobre los ingresos generados en Estados Unidos, así como a otras regulaciones fiscales. 

ETBUS, o "Engaged in Trade or Business in the United States" (Actividad de Comercio o Negocio en los Estados Unidos), básicamente significa que una entidad, como una LLC (Compañía de Responsabilidad Limitada), está realizando actividades comerciales en el país. Esto es importante en términos fiscales porque determina si la empresa está sujeta a ciertos impuestos federales en Estados Unidos. En pocas palabras, si tu LLC está activamente haciendo negocios en Estados Unidos, es probable que tenga que pagar impuestos en el país.

¿Cómo saber si una LLC es ETBUS o no?

Para que una empresa sea considerada ETBUS (Engaged in Trade or Business in the United States), debe cumplir con dos requisitos principales:

1. Tener al menos un agente dependiente: Esto significa que la empresa debe tener personas o entidades físicas ubicadas permanentemente en Estados Unidos que actúen como representantes de la empresa.

2. Involucrarse en negocios de monto considerable, continuos y regulares: Esto implica que la empresa debe participar en actividades comerciales significativas y sostenidas con entidades o individuos estadounidenses.

¿Qué no está sujeto a impuestos normalmente en una LLC?

• La venta de productos físicos si el punto de envío está fuera de los Estados Unidos.
• Servicios personales prestados desde el extranjero.
• La venta de productos digitales, como diseño de sitios web y otros servicios digitales.

Si trabajas con un agente independiente, es menos probable que tu negocio se considere como "Actividad Comercial en los Estados Unidos". Además, si tienes un negocio en línea que vende productos en todo el mundo, incluyendo en Estados Unidos, estás participando activamente en actividades comerciales dentro del país. Sin embargo, si operas desde fuera de Estados Unidos, por lo general no estarás sujeto a impuestos en el país.

Como determinar si una LLC es considerada ETBUS

Para tener claro si una LLC es considerada ETBUS (Engaged in Trade or Business in the United States) o no, el IRS (Servicio de Impuestos Internos) utiliza tres criterios principales:

• Si la empresa realiza algún tipo de trabajo o servicio dentro del territorio estadounidense, ya sea de forma presencial o remota.
• Si la empresa tiene una presencia física permanente en Estados Unidos, como una oficina, un almacén, una fábrica o un representante autorizado para firmar contratos en su nombre.
• Si la empresa recibe ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos (FDAP) de fuentes estadounidenses, como intereses, dividendos, regalías, alquileres o salarios.

Sin embargo, estos criterios no son definitivos ni exhaustivos, ya que hay otras circunstancias que pueden influir en la determinación de si una empresa es considerada ETBUS o no. Pero en resumen, son los 3 puntos importantes que nos permiten tener más claro sobre ETBUS.

¿Qué impuestos debe pagar una empresa ETBUS?

Si una LLC es considerada ETBUS, debe cumplir con varias obligaciones tributarias, tanto a nivel estatal como federal. Algunos de los impuestos más importantes que debe pagar son:

1. El impuesto federal sobre la renta, que se paga al IRS de forma proporcional a los ingresos obtenidos en Estados Unidos, según una tabla de tasas que va desde el 10% al 37%.
2. El impuesto estatal sobre la renta, que se paga en las declaraciones personales de los miembros de la LLC, según el estado donde se encuentre la empresa y los ingresos que genere.
3. El impuesto anual, que se paga al estado donde se registró la LLC, independientemente de si genera o no ingresos.
4. El impuesto estatal sobre las ventas, que se aplica cuando se vende un producto o servicio en Estados Unidos, y se paga al estado donde se realizó la transacción.
5. El impuesto sobre la nómina, que se paga si la empresa tiene empleados o miembros residentes en Estados Unidos, y se compone de Seguridad Social y Medicare.
6. Los impuestos especiales o sobre el consumo, que se pagan sobre algunos productos o servicios específicos, como el combustible, los camiones pesados, los pasajes de avión o el tabaco.