Impuestos en Estados Unidos para una LLC

Las LLC (Compañías de Responsabilidad Limitada) son una opción popular para establecer negocios en Estados Unidos, especialmente entre los empresarios extranjeros que desean ingresar al mercado estadounidense. Una de las razones por las que son tan atractivas es su tratamiento fiscal flexible y favorable, que evita la doble imposición y reduce las obligaciones tributarias. Sin embargo, esto no significa que las LLC estén libres de impuestos en Estados Unidos. Dependiendo de lo que hagan, dónde estén y su situación, podrían enfrentar diferentes tipos de impuestos. Exploraremos detenidamente los aspectos fiscales de las LLC y qué impuestos pueden surgir en este artículo.

¿Cómo tributa una LLC en Estados Unidos?

Las LLC son tratadas como entidades fiscales transparentes. Esto significa que los impuestos no se pagan directamente por la empresa, sino que se transfieren a los propietarios (llamados miembros), quienes los reportan en sus declaraciones de impuestos personales según la cantidad de participación que tengan en la empresa. Por lo general, las LLC no pagan impuestos federales sobre la renta a nivel empresarial, aunque pueden tener responsabilidades fiscales a nivel estatal y local.

Sin embargo, hay una excepción: si una LLC tiene propietarios extranjeros que no viven en Estados Unidos y realizan negocios dentro del país, pueden estar sujetos a impuestos federales sobre la renta. Esto sucede cuando la LLC se considera "involucrada en negocios en los Estados Unidos" (ETBUS). El IRS utiliza tres criterios para determinar esto:

Prestación de servicios dentro de Estados Unidos.
Tener un establecimiento permanente en Estados Unidos.
Percibir ciertos tipos de ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos.

Si una LLC cumple con alguno de estos criterios, debe pagar impuestos federales sobre la renta por los ingresos que se consideren relacionados con la actividad económica en Estados Unidos. Estos ingresos pueden incluir dividendos, intereses, alquileres, sueldos, salarios, primas, anualidades, compensaciones y más.

¿Qué impuestos debe pagar una LLC en Estados Unidos?

Además del impuesto federal sobre la renta, que puede aplicar o no según el caso, una LLC debe pagar otros impuestos en Estados Unidos, que varían según el estado donde se constituye la empresa, el tipo de actividad que realiza y el número de empleados que tiene. Estos impuestos pueden ser:

Impuesto estatal sobre la renta: Se paga al estado donde se constituye la LLC, y depende de las tasas y los umbrales que establece cada estado. Algunos estados no tienen impuesto sobre la renta, mientras que otros tienen tasas progresivas o fijas. Además, algunos estados exigen el pago de impuestos a las LLC que obtienen una gran cantidad de ingresos, independientemente de la tributación de los miembros.
Impuesto anual o de franquicia: Se paga al estado donde se constituye la LLC, y es una tasa fija que se cobra por el derecho a operar en el estado. Este impuesto se debe pagar incluso si la LLC no tiene ingresos, y varía según el estado. Algunos estados no tienen impuesto anual o de franquicia, mientras que otros lo cobran cada año o cada dos años.
Impuesto sobre las ventas: Se paga al estado donde se realiza la venta de un producto o servicio, y depende de las tasas y las reglas que establece cada estado. Este impuesto se aplica cuando se cumple con los requisitos mínimos para establecer un nexo en el impuesto sobre las ventas en cada estado, que puede depender de la presencia física, el volumen de ventas o el número de transacciones. Algunos estados no tienen impuesto sobre las ventas, mientras que otros lo aplican también a productos digitales y ventas en línea.
Impuesto sobre la nómina: Se paga al IRS cuando la LLC tiene empleados o miembros residentes en Estados Unidos. Este impuesto incluye dos componentes: el impuesto de Seguridad Social (6.2%) y el impuesto de Medicare (1.45%), que juntos forman el FICA (7.65%). Tanto el empleador como el empleado contribuyen con un 7.65% cada uno, lo que resulta en un impuesto total a la nómina del 15.3% que se envía al IRS.
Impuesto de sociedades: Se paga al IRS cuando la LLC ha optado por ser tratada como una corporación (C-Corp) a efectos fiscales. Esto implica que la LLC debe pagar impuestos sobre la renta a nivel corporativo, a una tasa del 21% sobre la renta imponible total. Además, si el dinero se distribuye a los miembros de la LLC, se grava de nuevo a nivel individual. Esto puede suponer una doble imposición, por lo que muchas LLC optan por no elegir este tratamiento fiscal.
Impuesto sobre el consumo: Se paga al gobierno federal cuando se vende cierto tipo de productos, como combustible, pasajes de avión, camiones pesados, tabaco, etc. Este impuesto tiene pocas probabilidades de afectar a las LLC extranjeras, ya que se trata de negocios que requieren una presencia física en Estados Unidos.

¿Cómo pagar los impuestos de una LLC en Estados Unidos?

Para cumplir con los impuestos de una LLC en Estados Unidos, se deben seguir una serie de pasos y requisitos, que pueden variar según el tipo de impuesto y el estado donde opera la empresa. Aquí te detallamos los principales:

Obtener un Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN) si eres extranjero y debes pagar impuestos federales sobre la renta. Esto se solicita al IRS a través del formulario W-7, adjuntando pruebas de identidad y residencia fiscal en el extranjero.
Obtener un Número de Identificación del Empleador (EIN) si tienes empleados o optas por ser tratado como una corporación. Esto se solicita al IRS mediante el formulario SS-4, y se usa para identificar a la LLC ante las autoridades fiscales y bancarias.
Presentar una declaración de impuestos federales sobre la renta utilizando el formulario 1040NR si eres extranjero y tu LLC califica como ETBUS. Debe presentarse cada año antes del 15 de abril, reportando los ingresos relacionados con la actividad en Estados Unidos y los impuestos retenidos o pagados.
Presentar una declaración de impuestos estatales sobre la renta utilizando el formulario correspondiente al estado donde se constituye la LLC, si es aplicable. Debe presentarse cada año antes de la fecha límite estatal, reportando los ingresos y los impuestos retenidos o pagados.
Presentar un informe anual o de franquicia, si es necesario según el estado donde se constituye la LLC. Debe presentarse cada año o cada dos años antes de la fecha límite estatal, junto con el pago de la tasa correspondiente.
Presentar una declaración de impuestos sobre las ventas utilizando el formulario correspondiente al estado donde se realiza la venta de productos o servicios, si aplica. Debe hacerse mensual, trimestral o anualmente, según el estado, reportando las ventas y los impuestos recaudados.
Presentar una declaración de impuestos sobre la nómina utilizando el formulario 941 si tienes empleados o miembros residentes en Estados Unidos. Debe presentarse trimestralmente, reportando los salarios y los impuestos retenidos o pagados.
Presentar una declaración de impuestos de sociedades utilizando el formulario 1120 si la LLC opta por ser tratada como una corporación. Debe presentarse anualmente antes del 15 de abril, reportando ingresos, gastos y beneficios de la empresa, así como los impuestos correspondientes.

¿Cómo evitar no pagar taxes en USA?

Es importante tener en cuenta que cada situación es única y puede diferir de lo que se menciona aquí. No obstante, lo que se presenta a continuación suele ser aplicable a la mayoría, si no a todos los casos.

Si está en tus planes tener una LLC y buscar aliviar el pago de impuestos al IRS, debes evitar lo siguiente:

No contar con presencia física en Estados Unidos para operar el negocio.
Asegúrate de que ninguno de los miembros de tu LLC sea residente fiscal en Estados Unidos.
Evita la implicación de cualquier inmueble físico en la operación del negocio.
Evita emplear a residentes en Estados Unidos en tu empresa.